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?公司取得失控的增值稅專用發(fā)票,可否抵扣進項稅額（?公司取得失控的增值稅專用發(fā)票,可否抵扣進項稅額小知識）

公司取得失控的增值稅專用發(fā)票,可否抵扣進項稅額

失控增值稅專用發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票.《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國稅函[2008]607號)規(guī)定,購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

根據(jù)上述規(guī)定,對你公司取得的該張失控專用發(fā)票,需由你公司主管稅務(wù)機關(guān)通過協(xié)查,確認(rèn)銷售方已經(jīng)申報納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的書面證明及協(xié)查回復(fù)后,才可抵扣進項稅額.

收到一張失控發(fā)票,已補稅,求賬務(wù)處理怎么做?

失控發(fā)票,已補稅,賬務(wù)處理:進項稅轉(zhuǎn)出處理:

1,、借:原材料/庫存商品貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2,、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)借:營業(yè)外支出-滯納金貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3,、借:營業(yè)外支出貸:原材料/庫存商品

出票單位發(fā)票失控,你們單位已認(rèn)證的發(fā)票做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,補繳增值稅.如果確認(rèn)為合法發(fā)票,那么轉(zhuǎn)出的進項稅額需列入相關(guān)成本,、費用中,不但不會多交所得稅,反而會少交的,因為加大了你們的成本,、費用.

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