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?出口退稅跟留抵稅關(guān)系是怎樣的?（?出口退稅跟留抵稅關(guān)系是怎樣的?小知識）

出口退稅跟留抵稅關(guān)系是怎樣的?

按規(guī)定:如當起期末留抵稅額小于或等于當期免抵退稅額則當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額時則當期應退稅額=當期免抵退稅額.

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中,對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款.

一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報關(guān)出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

出口退稅會計核算怎么做賬務處理?

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額,、當期免抵稅額.賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

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