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?出口退稅的賬務(wù)處理（?出口退稅的賬務(wù)處理小知識(shí)）

出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額,、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

出口退稅認(rèn)定認(rèn)定如何申請(qǐng)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定,出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi),提供下列資料到公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定.

所需資料:

1,、《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》和電子數(shù)據(jù)資料需要打印出紙質(zhì);

2、《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》資料需要取得加蓋備案登記專用章的資料;

3,、中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書;

4,、銀行開戶許可證;

5、未辦理備案登記但是有發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)不需要提供第1,、2項(xiàng)資料,僅需要提供委托代理出口協(xié)議;

6,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

一般情況下,若是增值稅一般納稅人適用來料加工貿(mào)易方式出口實(shí)行出口免稅政策,除來料加工貿(mào)易之外的方式出口實(shí)行出口退稅的政策;若是增值稅小規(guī)模納稅人,那么則適用出口后實(shí)行出口免稅的政策.

企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)可以從"中國(guó)出口退稅咨詢"網(wǎng)上下載,也可從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得.

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0_sp1版本是供生產(chǎn)企業(yè)使用,外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)15.0_sp1版本是供外貿(mào)企業(yè)使用.

目前,在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中出口退稅資格認(rèn)定的簡(jiǎn)化操作步驟如下:

通過操作系統(tǒng),點(diǎn)擊界面右上角"向?qū)?--界面左邊出現(xiàn)"申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?操作欄--選擇"認(rèn)定向?qū)?一一資格認(rèn)定明細(xì)采集--退(免)稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入,錄入企業(yè)相關(guān)資料,核對(duì)無誤后保存一一然后,對(duì)錄入信息進(jìn)行"生成資格認(rèn)定申報(bào)",生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)一一錄入申報(bào)所屬期,導(dǎo)出數(shù)據(jù)(注意導(dǎo)出的數(shù)據(jù)必須放在單獨(dú)新建文件夾)--最后,打印資格認(rèn)定報(bào)表一一打印出來出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表.

出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi),到出口公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定并同時(shí)提供上述資料.

出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?其實(shí)按照上文提及到的相關(guān)資料介紹,針對(duì)外貿(mào)公司出口貨物退稅的處理,在貨物出口時(shí)可以通過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目記錄,結(jié)轉(zhuǎn)的是在計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目核算的,最后收到退回來的稅款計(jì)入其他應(yīng)收款科目;如果你們覺得小編老師講解的不對(duì),那么都是可以來這里學(xué)習(xí)的.

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