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?出口視同內(nèi)銷征稅時(shí)計(jì)提增值稅的依據(jù)是什么（?出口視同內(nèi)銷征稅時(shí)計(jì)提增值稅的依據(jù)是什么小知識(shí)）

出口視同內(nèi)銷征稅時(shí)計(jì)提增值稅的依據(jù)是什么

(一)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物;

(二)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物;

(三)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物;

(四)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物.

一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式:

銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式:

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率

對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品,除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的,不退還消費(fèi)稅.

對(duì)于出口視同內(nèi)銷貨物的會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目,主要涉及以下4項(xiàng):

1,、是"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---出口視同內(nèi)銷"科目,主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的成本,沖減不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣需轉(zhuǎn)出的部分稅額.

2,、是"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---出口視同內(nèi)銷"科目,主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的收入,沖減所對(duì)應(yīng)的出口外銷收入.

3,、是"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)---出口視同內(nèi)銷"科目,主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的增減.

4,、是"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)---出口視同內(nèi)銷"科目,主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額,并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額的增減.

出口視同內(nèi)銷征稅時(shí)計(jì)提增值稅的依據(jù)是什么,通過上文的分析,導(dǎo)致出口貨物視同內(nèi)銷的原因,有一部分是法定的,另一部分是人為的.而且要合規(guī),具體的操作步驟可以參考上文,我們?cè)谧鲑~的時(shí)候一定要注意,小編認(rèn)為其實(shí)這個(gè)問題非常簡(jiǎn)單,如果你有其他會(huì)計(jì)難題,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師!

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