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? ? ? 所得稅減免的企業(yè)還需要計(jì)提嗎?

所得稅減免賬務(wù)處理:

一,、實(shí)行所得稅即征即退,、先征后返(政策性減免)的企業(yè),應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅,在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

1,、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3,、收到時(shí):

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二,、如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理,也可進(jìn)行以下處理

1,、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2,、確認(rèn)時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1,、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:實(shí)收資本-國家資本金

2,、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn).收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

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