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?銀行的付款憑證為什么可以作為庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)?（?銀行的付款憑證為什么可以作為庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)?小知識）

銀行的付款憑證為什么可以作為庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)?

因為庫存現(xiàn)金是從銀行提取的,而從銀行提取庫存現(xiàn)金的時候,填制的是銀行存款付款憑證.

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款單據(jù),逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿.所以能作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的一般包括庫存現(xiàn)金收款憑證,、庫存現(xiàn)金付款憑證,、銀行存款付款憑證,現(xiàn)金支出單,借款單等.

庫存現(xiàn)金日記賬的登記要求有哪些?

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收,、付款記賬憑證記賬.現(xiàn)金出納人員在辦理收,、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù).如果原始憑證上注明"代記賬憑證"字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù).

(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減.每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號,、摘要、金額和對應(yīng)科目等.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對.日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記.登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核,復(fù)核無誤后在記賬憑證上的"賬頁"一欄內(nèi)做出"過賬"符號"√",表示已經(jīng)登記入賬.

(3)逐筆,、序時登記日記賬,做到日清月結(jié).為了及時掌握現(xiàn)金收,、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收,、支計劃的執(zhí)行情況.

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行,、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁.現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中.在一個會計年度內(nèi),賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁.記賬時必須按頁次、行次,、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行,、隔頁時,應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé).

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤.在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯位,、參差不齊;文字,、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯.記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上"0",不得省略不寫,或以"一"號代替.阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰.為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸.

(6)使用鋼筆,以藍(lán),、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬.

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明"過次頁"和"承前頁"字樣.也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍(lán),、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上"承前頁"字樣,不再在本頁最后一行寫"過次頁"的發(fā)生額和余額.

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬.現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額).

(9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正.為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦,、挖,、補,或使用化學(xué)藥物清除字跡.發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正,、補充登記等方法更正.

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