99热成人精品热久久_无码专区一区在线_含羞草国产亚洲精品岁国产精品_国产偷国产偷亚洲清高APP_厨房玩弄人妻系列_久久亚洲AV无码精品色午夜麻豆_男人扒开女人添高潮的视频嗯啊_高中女学生破苞视频免费_国产亚洲精久久久久无码精品_欧美丰满熟妇BBBBBB百度,日本免费一区香蕉视频,裸体按摩WWW性XXXCOM,亚洲无码?第一页

?代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理（?代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理小知識(shí)）

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的賬務(wù)處理:

一,、本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),包括受托業(yè)務(wù)進(jìn)行的和受托貸款等.企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品,可將本科目改為"1321 受托代銷商品"科目.

二,、本科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))、貸款對(duì)象,分別"成本",、"已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益"等進(jìn)行明細(xì)核算.

三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要.

(一)企業(yè)收到委托人的資金,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"存放中央款項(xiàng)",、"吸收存款"等科目,貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"科目.

(二)以代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買證券等,借記本科目(成本),貸記"存放中央銀行款項(xiàng)",、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目.

將購(gòu)買的證券售出,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"存放中央銀行款項(xiàng)",、"結(jié)算備付金--客戶",、"吸收存款"等科目,按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益).

定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益,借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目.

(三)發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記"吸收存款",、"銀行存款"等科目.

收回受托貸款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等.

定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益,結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益),、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目

(四)收到受托代銷的商品,按約定的價(jià)格,借記"受托代銷商品"科目,貸記"受托代銷商品款"科目.

售出受托代銷商品后,按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款",、"應(yīng)收賬款"等科目,貸記"受托代銷商品"科目.計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目.結(jié)清代銷商品款時(shí),借記"受托代銷商品款"科目,貸記"銀行存款"科目.

四,、本科目期末借方余額,反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值.

什么是代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)?

"代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)"科目是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等.企業(yè)(證券)的代理買賣證券,、代理承銷證券,、代理兌付證券另設(shè)科目核算.企業(yè)受托代銷的商品,可將本科目改為"受托代銷商品"科目,進(jìn)行明細(xì)核算.

本科目應(yīng)當(dāng)按照委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向,、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)),、貸款對(duì)象,分別"成本"、"已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益"等進(jìn)行明細(xì)核算.本科目期末借方余額,反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理說(shuō)明.通常情況下,企業(yè)由受委托理財(cái)業(yè)務(wù)形成的證券投資是通過(guò)"代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)"科目,如果是我們企業(yè)受委托去代銷商品的話,那需要改為"受托代銷商品"科目來(lái)進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)處理可參考上述信息.

本頁(yè)鏈接：http://llmkst.com/zhishiku/23692.html